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"Wash sale"은 미국 세법(IRS 규정)에서 중요한 개념으로, 세금 손실을 인위적으로 만드는 것을 방지하기 위한 규정입니다.  아래에 개념, 작동 방식, 예시, 예외 등을 포함해서 자세히 설명해 드릴게요. ✅ Wash Sale의 정의 **Wash Sale(워시 세일)**이란:납세자가 손실을 보기 위해 주식을 팔았다가, 30일 이내에 같은 주식 또는 실질적으로 동일한 주식을 다시 사는 경우를 말합니다.이 경우, 세금 목적상 손실로 인정되지 않습니다.즉, 세금 보고 시 그 손실을 자본 손실로 공제받을 수 없습니다.  🔁 Wash Sale 규칙의 작동 방식 IRS는 납세자가 손실을 공제받기 위해 주식을 팔고 바로 다시 사는 방식으로 세금을 회피하는 것을 막기 위해 이 규칙을 두었습니다.조건:손실이 발..

IRA의 페널티 조항(IRA Penalty Provisions)은 미국의 개인 은퇴연금(IRA: Individual Retirement Account)에 적용되는 규정으로, 특정 조건을 지키지 않고 조기에 인출하거나 잘못된 방법으로 사용했을 때 부과되는 벌금(추가 세금)을 의미합니다. 📌 주요 IRA 페널티 조항 (IRA Penalty Provisions): ① 조기 인출 페널티 (Early Withdrawal Penalty)정의: IRA에서 59½세 이전에 돈을 인출하면 10% 페널티(추가 세금)를 부과합니다.대상: Traditional IRA 및 Roth IRA (납입원금은 제외됨)에 적용됩니다.예외적 허용사유: 다음과 같은 사유는 59½세 이전에도 페널티 없이 인출 가능합니다. 조기인출 허용 사유..

2024년 미국 국세청(IRS)의 근로소득 세액공제(Earned Income Tax Credit, EITC)에 대해 설명해 드리겠습니다.​ 1. 근로소득 세액공제(EITC)란? EITC는 근로소득이 일정 기준 이하인 근로자 및 자영업자를 지원하기 위한 세액공제입니다. 이 공제는 납부해야 할 세금을 줄이거나 환급을 통해 소득을 지원하는 역할을 합니다. ​ 2. 자격 요건소득 기준: 2024년 기준, 조정총소득(AGI)이 다음 기준을 충족해야 합니다:​적격 자녀가 3명 이상인 경우:​단독 신고: $59,899 이하부부 공동 신고: $66.819 이하적격 자녀가 2명인 경우:​단독 신고: $55,768 이하부부 공동 신고: $62,688 이하적격 자녀가 1명인 경우:​단독 신고: $49,084 이하부부 공동 ..

2024년 미국 국세청(IRS)의 자녀 세액공제(Child Tax Credit, CTC)에 대해 설명드립니다.  1. 공제 금액기본 공제액: 자격을 갖춘 자녀 1인당 최대 $2,000의 세액공제를 받을 수 있습니다. 환급 가능액: 이 중 최대 $1,700까지는 환급이 가능합니다. 즉, 납부할 세액이 없더라도 최대 $1,700까지 환급받을 수 있습니다. ​ 2. 자격 요건연령: 해당 과세 연도 말일 기준으로 만 17세 미만의 자녀여야 합니다. ​관계: 자녀, 양자, 의붓자녀, 위탁아동, 형제자매, 의붓형제자매, 이복형제자매 또는 그들의 후손(예: 손자녀, 조카 등)이어야 합니다. 거주: 과세 연도의 절반 이상을 신청자와 함께 미국에서 거주해야 합니다. ​부양: 자녀가 본인의 생계를 절반 이상 스스로 부담하..

Lifetime Learning Credit (LLC)란?**Lifetime Learning Credit (LLC)**는 대학뿐만 아니라 대학원, 직업학교, 기술학교 등의 모든 고등 교육 과정에 사용할 수 있는 세액 공제(Tax Credit)입니다.이 프로그램은 학위 과정뿐만 아니라 직업 교육 및 평생 교육도 포함하기 때문에, 학생뿐만 아니라 재교육을 원하는 성인과 직장인에게도 유용합니다.✅ LLC의 주요 특징🔹 최대 공제 금액연간 최대 $2,000까지 세금 공제 가능1세대(Family)당 한도 → 즉, 여러 명이 교육을 받아도 최대 $2,000까지만 공제 가능환급 불가(Non-Refundable) → 세금을 내지 않았다면 공제 혜택 없음🔹 적용 대상1️⃣ 적격 학생(Qualified Student)..

American Opportunity Tax Credit (AOTC)란?**American Opportunity Tax Credit (AOTC)**는 **대학생의 학비 부담을 줄이기 위해 제공되는 세액 공제(Tax Credit)**입니다.연방 정부는 대학 등록금 및 교육비 부담을 덜어주기 위해 일정 금액을 세금에서 직접 공제해 주는 혜택을 제공합니다. ✅ AOTC의 주요 특징🔹 최대 공제 금액연간 최대 $2,500까지 세금 공제 가능첫 $2,000 교육비의 100% 공제, 추가 $2,000 교육비의 25% 공제40%($1,000)는 환급 가능(Refundable) → 세금이 없어도 최대 $1,000까지 환급 가능🔹 적용 대상1️⃣ 적격 학생(Qualified Student)학위 취득을 목표로 **적격..

Education Savings Bond Program (Series EE / Series I) Bonds미국 정부는 교육비 마련을 돕기 위해 Education Savings Bond Program을 통해 특정 저축국채(Savings Bonds)를 교육비로 사용할 경우 이자소득을 비과세하는 혜택을 제공합니다.이 프로그램은 Series EE Bonds 및 Series I Bonds에 적용됩니다.✅ Series EE Bonds란? **Series EE Bonds(EE 저축국채)**는 미국 정부가 발행하는 저위험 국채로, 일정 기간 보유하면 보장된 이자를 받을 수 있습니다.🔹 Series EE Bond 주요 특징1️⃣ 안정적인 투자: 미국 정부가 보증하는 국채로, 원금 손실 위험 없음2️⃣ 보장된 이자(Go..

529 플랜 (Qualified Tuition Programs) 이란?529 플랜은 교육비 저축을 위한 세금 우대 저축 계좌로, 대학뿐만 아니라 초·중·고 (K-12) 학비까지 사용할 수 있는 플랜입니다. 주 정부 또는 교육 기관에서 운영하며, 세금 혜택과 높은 적립 한도가 특징입니다. ✅ 529 플랜의 주요 특징 1️⃣ 세금 혜택투자 수익은 비과세(세금 연기)로 성장적격 교육비(qualified education expenses)로 사용 시 인출 시에도 세금 없음일부 주에서는 세금 공제 또는 소득세 면제 혜택 제공 (거주 주의 플랜 이용 시 가능) 2️⃣ 두 가지 유형의 529 플랜 📌 1) 학비 선납 플랜(Prepaid Tuition Plan)대학 학비를 현재 가격으로 미리 구매하는 방식미래 학비 ..

Coverdell Education Savings Account (Coverdell ESA)는 교육비를 위한 세금 우대 저축 계좌입니다. 주로 초등학교부터 대학까지의 교육비를 지원하기 위해 사용되며, 다음과 같은 특징이 있습니다. ✅ Coverdell ESA의 주요 특징 세금 혜택계좌 내에서 투자 수익(이자, 배당금, 자본 이득)이 발생해도 세금이 부과되지 않음자격을 갖춘 교육비(qualified education expenses)에 사용하면 인출 시에도 세금 없음연간 납입 한도한 학생(수혜자, beneficiary)당 연간 최대 $2,000까지 납입 가능여러 사람이 한 명의 학생을 위해 납입할 수 있지만, 총 합이 $2,000을 초과하면 안 됨소득 제한납입자가 일정 이상의 소득을 벌면 납입 금액이 줄어..

IRS Form 4868: 개인 소득세 신고 기한 연장 신청서(Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return)1. Form 4868 개요Form 4868은 미국 납세자가 개인 소득세 신고서(IRS Form 1040)의 제출 기한을 연장하기 위해 사용하는 양식입니다.일반적으로 개인 소득세 신고 마감일은 매년 4월 15일이지만, Form 4868을 제출하면 6개월의 자동 연장이 승인되어 10월 15일까지 기한이 연장됩니다.🚨 중요: Form 4868은 신고서 제출 기한만 연장되며, 여전히 세금은 월래 기한 (4월 15일)까지 납부해야 합니다. 2. Form 4868을 제출해야 하는 경우다음과 같은 경..