Lifetime Learning Credit (LLC)

Lifetime Learning Credit (LLC)란?

**Lifetime Learning Credit (LLC)**는 대학뿐만 아니라 대학원, 직업학교, 기술학교 등의 모든 고등 교육 과정에 사용할 수 있는 세액 공제(Tax Credit)입니다.

이 프로그램은 학위 과정뿐만 아니라 직업 교육 및 평생 교육도 포함하기 때문에, 학생뿐만 아니라 재교육을 원하는 성인과 직장인에게도 유용합니다.

---

✅ LLC의 주요 특징

🔹 최대 공제 금액

• 연간 최대 $2,000까지 세금 공제 가능
• 1세대(Family)당 한도 → 즉, 여러 명이 교육을 받아도 최대 $2,000까지만 공제 가능
• 환급 불가(Non-Refundable) → 세금을 내지 않았다면 공제 혜택 없음

---

🔹 적용 대상

1️⃣ 적격 학생(Qualified Student)

• 학위 과정(학사, 석사, 박사)뿐만 아니라 직업 교육, 평생 교육까지 포함
• 파트타임 학생도 가능 (AOTC는 최소 반(full-time) 이상 이수해야 하지만, LLC는 단 한 과목만 수강해도 가능)
• 무제한 사용 가능 (AOTC는 최대 4년만 적용되지만, LLC는 평생 사용 가능)

2️⃣ 적격 교육비(Qualified Education Expenses)

• 학비(Tuition)
• 필수 수업료(Required Course Fees)
• 교재 및 학습 자료(Books, Supplies, Equipment) (학교에서 필수로 요구할 경우)
• 기숙사비 및 생활비는 포함되지 않음

3️⃣ 적격 교육 기관(Eligible Institutions)

• 미국 내 및 일부 해외 대학, 대학원, 직업학교, 기술학교 등이 포함
• 연방 정부가 인정하는 기관이어야 함 (FAFSA 지원 가능 학교)

---

🔹 소득 제한 (2024년 기준)

• 단독 신고(Single Filer): MAGI(조정 총소득) $80,000 이하 → 전액 공제 가능
  • $80,000~$90,000 구간에서는 점진적으로 공제 축소
  • $90,000 이상이면 LLC 혜택 없음
• 부부 공동 신고(Joint Filer): MAGI $160,000 이하 → 전액 공제 가능
  • $160,000~$180,000 구간에서는 점진적으로 공제 축소
  • $180,000 이상이면 LLC 혜택 없음
• 부부 개별 신고(Married Filing Separately): 혜택 없음

---

🔥 AOTC vs. LLC 비교

 

	AOTC	LLC
최대 공제	$2,500 (1인당)	$2,000 (1세대당)
적용 대상	대학 1~4학년 (학부생)	대학, 대학원, 직업학교, 평생교육
파트타임 학생 가능 여부	❌ (최소 반 이상 이수)	✅ (한 과목만 들어도 가능)
소득 제한 (단독 신고)	$80,000~$90,000	$80,000~$90,000
환급 가능 여부	✅ 최대 $1,000 환급 가능	❌ 환급 불가
사용 가능 횟수	최대 4년	평생 사용 가능

 

📌 핵심 차이점:

• AOTC는 대학 학부생(1~4학년)만 가능, LLC는 대학원·직업 교육까지 포함
• AOTC는 최대 $2,500 + 환급 가능, LLC는 최대 $2,000 + 환급 불가
• LLC는 평생 사용 가능하므로 직장인, 대학원생, 기술 교육을 받는 사람에게 유용

---

🏆 LLC의 장점

✔ 대학원생, 직장인, 재교육을 원하는 성인도 혜택 가능
✔ 파트타임 학생도 가능 (단 한 과목만 수강해도 됨)
✔ 평생 사용 가능 (AOTC는 4년 제한 있음)
✔ 전문 기술 교육, 자격증 과정 등도 포함됨

---

❗ 주의할 점

⚠ 최대 $2,000까지만 공제 가능 (가구당 한도, 학생별 X)
⚠ 환급 불가 (세금을 내지 않았다면 혜택 없음)
⚠ 소득 제한 있음 (고소득자는 혜택 불가)
⚠ AOTC와 동시에 사용할 수 없음 (한 해에 하나만 선택 가능)

---

✅ LLC는 누구에게 적합할까?

• 대학원생, 직업학교 학생, 기술 교육을 받는 사람
• 재교육이 필요한 직장인 (스킬 업그레이드, 자격증 취득 등)
• 파트타임 학생 (한 과목만 들어도 공제 가능)
• AOTC를 이미 4년 사용한 학부 졸업생

---

📌 LLC 신청 방법

1️⃣ Form 1098-T(교육비 납입 증명서) 확인

• 대학에서 제공하는 **Form 1098-T(학비 관련 세금 서류)**를 확인
• 이 서류에 등록금 및 필수 비용 명시됨

2️⃣ 세금 보고 시 Form 8863 제출

• IRS Form 8863(Education Credits)을 작성하여 세금 신고 시 제출

3️⃣ LLC 적용 여부 검토 후 세금 감면

---

🚀 결론: LLC는 평생 교육을 위한 최고의 세금 혜택 프로그램!

추가 질문 있으면 언제든지 물어보세요! 😊