American Opportunity Tax Credit (AOTC)

American Opportunity Tax Credit (AOTC)란?

**American Opportunity Tax Credit (AOTC)**는 **대학생의 학비 부담을 줄이기 위해 제공되는 세액 공제(Tax Credit)**입니다.
연방 정부는 대학 등록금 및 교육비 부담을 덜어주기 위해 일정 금액을 세금에서 직접 공제해 주는 혜택을 제공합니다.

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✅ AOTC의 주요 특징

🔹 최대 공제 금액

• 연간 최대 $2,500까지 세금 공제 가능
• 첫 $2,000 교육비의 100% 공제, 추가 $2,000 교육비의 25% 공제
• 40%($1,000)는 환급 가능(Refundable) → 세금이 없어도 최대 $1,000까지 환급 가능

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🔹 적용 대상

1️⃣ 적격 학생(Qualified Student)

• 학위 취득을 목표로 **적격 고등 교육 기관(Eligible Higher Education Institution)**에서 공부 중인 학생
• 1~4학년(학부 과정) 학생만 가능
• 최소 반(full-time)의 학점을 이수해야 함
• 형사 마약 관련 유죄 판결이 없을 것

2️⃣ 적격 교육비(Qualified Education Expenses)

• 학비(Tuition)
• 교재 및 필수 학용품(Books, Supplies, Equipment)
• 필수 수업료(Required Course Fees)
• 기숙사비 및 생활비는 포함되지 않음

3️⃣ 적격 교육 기관(Eligible Institutions)

• 미국 내 및 일부 해외 대학, 직업학교, 기술학교 등이 포함됨
• 연방 정부가 인정하는 기관이어야 함 (FAFSA 지원 가능 학교)

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🔹 소득 제한 (2024년 기준)

• 단독 신고(Single Filer): MAGI(조정 총소득) $80,000 이하 → 전액 공제 가능
  • $80,000~$90,000 구간에서는 점진적으로 공제 축소
  • $90,000 이상이면 AOTC 혜택 없음
• 부부 공동 신고(Joint Filer): MAGI $160,000 이하 → 전액 공제 가능
  • $160,000~$180,000 구간에서는 점진적으로 공제 축소
  • $180,000 이상이면 AOTC 혜택 없음

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🔹 AOTC vs. 다른 교육비 세액 공제 비교

	AOTC	Lifetime Learning Credit	Tuition and Fees Deduction
최대 공제	$2,500 (1인당)	$2,000 (1세대당)	없음 (2020년 이후 폐지됨)
적용 대상	대학 1~4학년	대학원생, 직업교육 포함	-
소득 제한 (단독 신고)	$80,000~$90,000	$80,000~$90,000	-
환급 가능 여부	최대 $1,000 환급 가능	환급 불가	-
사용 가능 횟수	최대 4년	평생 사용 가능	-

 

📌 핵심 차이점:

• AOTC는 대학생(1~4학년)만 가능 & 최대 $2,500 공제 + 환급 가능
• LLC는 대학원생 및 평생 교육도 가능하지만, 공제액이 낮고 환급 불가

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🏆 AOTC의 장점

✔ 최대 $2,500 세액 공제 가능 (세금 부담 직접 감소)
✔ 최대 $1,000까지 환급 가능 (세금을 내지 않아도 환급 받을 수 있음)
✔ 대학 등록금 및 필수 학습 자료 비용 지원 가능
✔ 소득이 너무 높지 않다면 상당한 혜택 가능

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❗ 주의할 점

⚠ 대학원생은 적용되지 않음 (학부생만 가능, 4년 제한)
⚠ 기숙사비 및 생활비는 교육비에 포함되지 않음
⚠ 소득 제한이 있어 고소득자는 혜택을 받을 수 없음
⚠ 다른 교육 세액 공제(LLC)와 중복 적용 불가 (한 해에 하나만 선택해야 함)

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✅ AOTC는 누구에게 적합할까?

• 대학생(1~4학년) 자녀를 둔 부모
• 소득이 $80,000~$160,000 이하인 중산층 가정
• 학비를 부담하면서 세금 감면을 원하는 사람
• 세금 환급(최대 $1,000)을 받고 싶은 경우

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📌 AOTC 신청 방법

1️⃣ Form 1098-T(교육비 납입 증명서) 확인

• 대학에서 제공하는 **Form 1098-T(학비 관련 세금 서류)**를 확인
• 이 서류에 등록금 및 필수 비용 명시됨

2️⃣ 세금 보고 시 Form 8863 제출

• IRS Form 8863(Education Credits)을 작성하여 세금 신고 시 제출

3️⃣ AOTC 적용 여부 검토 후 세금 감면

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🚀 결론: AOTC는 대학생이 있는 가정에 가장 큰 교육비 절세 혜택을 제공하는 프로그램!

추가 질문 있으면 언제든지 물어보세요! 😊