미국 국세청 (IRS) 에서 가장 많이 사용되는 주요 양식들

미국 국세청(IRS)에서 사용하는 모든 양식(Form)은 수백 개에 이르며, 개인, 기업, 비영리단체, 외국 소득 신고 등 다양한 목적을 위한 것입니다. 가장 많이 사용되는 주요 양식을 카테고리별로 정리하여 설명해 드리겠습니다.

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1. 개인 소득세 관련 양식

• 1040 – 미국 개인 소득세 신고서 (일반적인 개인 납세자가 사용)
  • 1040-SR – 65세 이상 납세자를 위한 간소화된 버전
  • 1040-X – 수정 신고를 위한 양식
  • 1040-ES – 자영업자나 연간 예상세(Estimated Tax)를 납부해야 하는 납세자가 사용
  • 1040-V – 세금 납부 시 사용하는 지불 전표

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2. 기업 및 법인세 관련 양식

• 1120 – 법인 소득세 신고서 (C-Corporation용)
• 1120-S – S-Corporation 소득세 신고서
• 1065 – 파트너십 소득세 신고서
• 8832 – 법인의 과세 방식 선정을 위한 양식 (예: LLC가 법인으로 과세되도록 선택 가능)

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3. 프리랜서 및 자영업자 관련 양식

• Schedule C (1040 부속 서류) – 자영업자의 사업 소득 및 비용 보고
• Schedule SE – 자영업자 세금 (Social Security 및 Medicare 세금 계산)
• 8829 – 자택 사무실(Home Office) 공제

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4. 급여 및 원천징수 관련 양식

• W-2 – 직원의 소득 및 원천징수 보고 (고용주가 직원에게 발급)
• W-3 – W-2 양식의 총계를 사회보장국(SSA)에 제출할 때 사용
• W-4 – 직원이 원천징수할 세금 수준을 결정하기 위해 작성하는 양식
• W-9 – 독립 계약자(프리랜서 등)의 납세자 식별번호(TIN) 요청
• 941 – 고용주가 분기별로 급여세(Payroll Tax) 보고
• 940 – 연방 실업세(FUTA) 신고
• 944 – 소규모 사업자를 위한 연간 급여세 보고

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5. 투자 및 배당 소득 신고 양식

• 1099 시리즈 – 다양한 형태의 소득 보고
  • 1099-NEC – 프리랜서 및 독립 계약자에게 지급된 보수 보고
  • 1099-MISC – 기타 소득(렌트, 로열티 등) 보고
  • 1099-INT – 이자 소득 보고
  • 1099-DIV – 배당 소득 보고
  • 1099-K – 신용카드 결제 및 제3자 결제 처리 소득 보고 (예: PayPal, Venmo 등)
• 5498 – 개인퇴직계좌(IRA) 납입 내역 보고

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6. 비영리 단체 및 세금 면제 기관

• 990 – 비영리 단체의 연간 세금 신고서
  • 990-EZ – 소규모 비영리 단체용 간소화된 버전
  • 990-N – 매우 작은 비영리 단체가 온라인으로 제출하는 e-Postcard 양식

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7. 부동산 및 증여세 관련 양식

• 706 – 유산세(Estate Tax) 신고
• 709 – 증여세(Gift Tax) 신고 (연간 증여 한도를 초과하는 경우 제출)

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8. 외국 소득 및 금융 계좌 신고

• 2555 – 해외 근로 소득 제외(Foreign Earned Income Exclusion)
• 8938 – 특정 외국 금융 자산 보고 (FATCA 규정에 따라 필요)
• 3520 – 외국 신탁 및 외국인으로부터 받은 증여 신고
• 5471 – 미국 거주자가 보유한 외국 법인 관련 신고

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9. 세금 신고 연기 및 정정 관련 양식

• 4868 – 개인 소득세 신고 기한 연장 신청 (자동 6개월 연장)
• 7004 – 기업 및 법인 세금 신고 기한 연장 신청
• 4506 – 과거 세금 신고서 사본 요청
• 4506-T – 세금 신고서 사본이 아닌 요약본(Transcript) 요청

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10. 기타 특별한 목적의 양식

• 8822 – 주소 변경 신고
• 8949 – 자본 이득 및 손실 보고
• 8962 – 건강보험세액공제(Premium Tax Credit) 조정
• 8965 – 건강보험 의무 면제 신청

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정리

IRS는 다양한 상황에 맞는 수백 개의 양식을 운영하고 있으며, 개인 소득세 신고(1040), 법인세(1120), 프리랜서 세금(1099-NEC, Schedule C), 급여 원천징수(W-2, W-4, 941), 비영리 단체(990), 외국 소득 신고(2555, 8938) 등 대부분의 과세 대상 상황에 맞춘 양식이 존재합니다.