2024년도 IRS 근로소득 세액공제 (Earned Income Tax Credit - EITC)

 

2024년 미국 국세청(IRS)의 근로소득 세액공제(Earned Income Tax Credit, EITC)에 대해 설명해 드리겠습니다.​

 

1. 근로소득 세액공제(EITC)란?

 

EITC는 근로소득이 일정 기준 이하인 근로자 및 자영업자를 지원하기 위한 세액공제입니다. 이 공제는 납부해야 할 세금을 줄이거나 환급을 통해 소득을 지원하는 역할을 합니다. ​

 

2. 자격 요건

• 소득 기준: 2024년 기준, 조정총소득(AGI)이 다음 기준을 충족해야 합니다:​
  • 적격 자녀가 3명 이상인 경우:​
    • 단독 신고: $59,899 이하
    • 부부 공동 신고: $66.819 이하
  • 적격 자녀가 2명인 경우:​
    • 단독 신고: $55,768 이하
    • 부부 공동 신고: $62,688 이하
  • 적격 자녀가 1명인 경우:​
    • 단독 신고: $49,084 이하
    • 부부 공동 신고: $56,004 이하
  • 적격 자녀가 없는 경우:​
    • 단독 신고: $18,591 이하
    • 부부 공동 신고: $25,511 이하
• 사회보장번호(SSN): 신청자와 모든 적격 자녀는 유효한 SSN을 보유해야 합니다.​
• 신분: 미국 시민권자 또는 거주 외국인이어야 합니다.​
• 거주 요건: 신청자는 과세 연도의 절반 이상을 미국 내에서 거주해야 합니다.​
• 투자 소득: 투자 소득이 $11,600 이하이어야 합니다.​

3. 적격 자녀 요건

• 관계: 자녀, 양자, 의붓자녀, 형제자매 또는 그들의 후손이어야 합니다.​
• 연령: 자녀는 19세 미만이어야 하며, 학생인 경우 24세 미만, 장애가 있는 경우 연령 제한이 없습니다.​
• 거주: 자녀는 과세 연도의 절반 이상을 신청자와 함께 미국에서 거주해야 합니다.​

4. 공제 금액

 

EITC 금액은 근로소득과 자녀 수에 따라 다르며, 최대 공제액은 다음과 같습니다:​

• 적격 자녀가 3명 이상인 경우: 최대 $7,830​
• 적격 자녀가 2명인 경우: 최대 $6,960​
• 적격 자녀가 1명인 경우: 최대 $4,213​
• 적격 자녀가 없는 경우: 최대 $632​

5. 신청 방법

 

EITC를 청구하려면 연방 소득세 신고서(Form 1040 또는 1040-SR)를 제출하고, Schedule EIC(적격 자녀가 있는 경우)를 첨부해야 합니다. 세금 신고 시 EITC를 청구하지 않은 경우, 수정된 신고서(Form 1040-X)를 제출하여 공제를 받을 수 있습니다.

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간행물 596 (2024), 근로 소득 세액공제 (EIC) | Internal Revenue Service

 

 

6. 주의사항

• EITC는 세액공제이므로, 납부할 세액을 줄이거나 환급을 받을 수 있습니다.​
• 부정확한 정보 제공이나 부적격한 청구는 벌금이나 향후 EITC 청구 제한 등의 불이익을 초래할 수 있으므로, 정확한 정보를 제공해야 합니다.​

자세한 내용은 IRS 간행물 596을 참고하시기 바랍니다.